Impuestos de los propietarios en España: qué saber

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España es popular entre los franceses que desean comprar una propiedad principal o secundaria. Sin embargo, la península ibérica es uno de los países europeos con los impuestos más restrictivos para los propietarios. Equinox hace balance.

¿Qué es la residencia fiscal?

En principio, de acuerdo con las regulaciones españolas y el artículo 9.1 de la ley relacionada con el impuesto sobre la renta de las personas personales (IRPF), una persona tiene su residencia fiscal en España si:

• Se quedó allí más de 183 días durante el año calendario;
• Ella ha establecido, directa o indirectamente, el centro de sus actividades económicas.

Sin embargo, si es probable que la misma persona tenga su residencia fiscal en España, así como en otro estado, la convención fiscal firmada entre los dos estados ofrece una metodología para llevar a cabo el arbitraje.

La ley interna y las convenciones fiscales bilaterales entre el Reino de España y los otros estados permiten determinar la residencia fiscal de una persona natural o jurídica de acuerdo con una serie de criterios alternativos.

¿Cuáles son los impuestos a pagar en España para los residentes?

En principio, las personas con su residencia fiscal en España están sujetas a una obligación fiscal relacionada con todos sus ingresos (salarios, pensiones de jubilación, ingresos de propiedad, ingresos de alquiler, ingresos de capital móvil, ganancias de capital inmobiliario, etc.) sujetos a las despido proporcionadas en los acuerdos fiscales para evitar la doble toma. La declaración de ingresos se realiza anualmente. Los propietarios de bienes raíces están sujetos al impuesto a la propiedad (IBI) descrito en la siguiente sección.

Hay una serie de peculiaridades, disminuciones y deducciones para extranjeros residentes. Por ejemplo, un francés retirado y residente en España ve su pensión de jubilación impuesta en España si es una pensión privada, pero en Francia si es pública.

¿Cuáles son los impuestos a pagar en España por los no residentes de bienes raíces para uso residencial?

Los no residentes del propietario están sujetos al impuesto a la propiedad (impuestos sobrio Biens Unmotable o IBI). Este es un impuesto sobre la propiedad municipal anual, debido a la persona que posee la propiedad el 1 de enero del año en curso. Se calcula a partir del valor catastral de la propiedad, a la que se aplica una tasa impositiva que varía de 0.3 a 1.1% dependiendo de los municipios.

El impuesto calculado en bienes raíces para uso residencial (no alquilado) también es obligatorio para los no residentes. Se debe a cualquier propiedad reservada para uso residencial. Se calcula aplicando una tasa (19% para los residentes de la Unión Europea, Islandia y Noruega, el 24% para los residentes de otros países) con una renta ficticia del 1.1% o el 2% del valor catastral de la propiedad dependiendo del caso.

Si la propiedad no ha sido para uso residencial durante todo el año, ya sea porque el propietario la compró o la vendió durante el año, o porque se alquiló durante parte del año, el impuesto se calcula en proporción a la cantidad de días durante los cuales la propiedad fue para uso residencial. Este impuesto no se debe a ciertos bienes, especialmente a tierras y edificios en construcción.

La declaración de la renta ficticia y el pago del impuesto asociado con él se pueden realizar durante todo el año después del año financiero en cuestión. Por ejemplo, los impuestos correspondientes al año financiero 2016 se pueden pagar hasta el 31 de diciembre de 2017.

¿Cuáles son los impuestos a pagar en España para los propietarios de no residentes de alquiler de bienes raíces?

Los ingresos de alquiler de bienes inmuebles mantenidos en España por no residentes están sujetos a impuestos sobre los ingresos de alquiler que también difieren de acuerdo con la tierra de residencia del propietario. Para los residentes de la Unión Europea, la tasa impositiva es del 19 % y se aplica a los ingresos netos de alquiler (son deducibles, en proporción a la cantidad de días durante los cuales se ha alquilado la propiedad, todos los cargos relacionados con la propiedad: IBI, depreciación de la propiedad, cargos de copropiedad, impuestos sobre la basura del hogar, costos de reparación, uso del trabajo, etc.).

Para los residentes de otros países, la tasa es del 24 % y se aplica a los ingresos de alquiler en bruto. La declaración y el pago del impuesto asociado con él son trimestrales, durante los primeros 20 días de abril para el primer trimestre, julio para el segundo, octubre y enero para el tercer y cuarto trimestre.

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